根据众议院新提案，加密货币投资者或将失去关键税收优惠

众议院提案拟将加密货币交易纳入洗售限制范围

众议院预算委员会主席乔迪·阿灵顿（德克萨斯州共和党籍）于6月17日发布新闻稿，重点介绍了HR 9172号法案，即《将现有税收反滥用规则应用于数字资产法案》。该法案于6月8日提交众议院，并已移交众议院筹款委员会审议，该委员会负责监督联邦税收政策和收入措施。该法案拟将“洗售”和“推定销售”规则应用于数字资产。

加密货币投资者可能会失去一项与亏损收割相关的税收优惠。亏损收割是一种税务筹划策略，投资者通过出售亏损资产来抵消应税收益，从而减少税负。美国国税局将数字资产视为联邦所得税意义上的财产，这使得许多加密货币交易不受股票和证券“洗售”规则的约束。目前的规则通常允许投资者申报某些损失，即使他们很快重新买入类似的资产。

“美国应该引领世界数字资产创新，但这种创新不应伴随税收优惠。如今，数字资产不受适用于其他投资资产的反滥用规则的约束，这造成了法律漏洞，破坏了法律面前的平等和公平待遇，”阿灵顿说道，并补充道：

“我的《将现有税收反滥用规则应用于数字资产法案》通过应用与类似传统金融资产相同的常识性保障措施来堵住这些漏洞，从而为纳税人提供更大的确定性，并支持美国数字资产经济的持续增长。”

该法案将对现行税收规则进行多项修改。其中一项最重要的条款位于第二条，该条款将修改“洗售”法规，用“特定资产”取代“股票或证券”。新的特定资产类别将包括股票、证券和数字资产，但不包括符合条件的美元稳定币。这项修改将阻止在税损出售后迅速回购以维持原有市场地位的行为。

投资者需要关注与传统市场相同的30天窗口期。如果纳税人出售受监管资产后，在交易前后30天内建立实质上相同的头寸，则该损失可能无法申报。该法案还将类似的规定扩展至某些卖空交易和期货合约。

稳定币、质押和挖矿受到不同的对待

符合条件的美元稳定币将不受该法案“洗售”定义的约束。该提案还保护通过验证活动获得的数字资产，包括质押、挖矿以及用于支持数字资产交易的类似工作。这些例外条款将限制“洗售”扩大范围的程度。

该法案对代币化资产和封装资产区别对待。代币化数字资产或某些封装数字资产可能被视为与经济上等同的股票、证券或数字资产实质相同。该条款旨在规范通过不同数字形式重现相同经济敞口的交易。

众议院筹款委员会主席杰森·史密斯（共和党，密苏里州）表示：“不法分子不应能够通过将传统金融资产转移到数字资产来钻制度的空子，规避长期存在的反滥用规则。”他强调：

“国会制定了诸如洗售和推定销售条款等反滥用规则，以堵塞漏洞并保护税收制度的完整性。然而，由于这些规则是在数字资产出现之前制定的，因此出现了一个监管漏洞，一些人利用了这个漏洞。”

该法案还将扩大推定出售规则的适用范围至数字资产，但不包括符合条件的美元稳定币。推定出售规则通常适用于投资者通过特定交易有效锁定投资收益，而无需出售资产并确认应税收入的情况。HR 9172法案将数字资产纳入该框架，并包含涵盖广泛交易的数字资产的条款。

该提案将“广泛交易的数字资产”定义为在交易所活跃交易且符合特定规模和所有权要求的资产。一般来说，该资产在上一年度的市值必须超过5亿美元，且纳税人及其关联方持有的股份不得超过10%。5亿美元的门槛将在2027年后根据通货膨胀进行调整。

HR 9172法案并未设立新的加密货币税率。它改变了现有反滥用规则对数字资产的适用方式，其中关于“洗售”的变更涵盖了法案提出后的处置行为，而关于“推定销售”的变更则涵盖了该日期之后的推定销售行为。