韩国在三次延期后，是否准备好对加密货币征税？

交易所方面指出，报告系统尚未完善、规则不明确，而税务机关则坚持认为征收工作可以继续进行。

9月16日，位于首尔瑞草区公司总部内的Bithumb休息室（Newsis）

六年过去了，三次延期，现在又要等了？韩国原定于明年1月开始对加密货币收入征税，但交易所、投资者和立法者再次要求延期。

“就连专家都不知道我们应该如何缴纳这笔税款，”运营 Fireant Crypto 社区并积极争取延期的 Cho Sang-hyuk 说。“我咨询过税务会计事务所，但他们仍然告诉我，我们必须等到新规生效后才能缴税。”

赵立坚提交了一份请愿书，呼吁将税收政策实施时间推迟两年，以便建设税收基础设施，并帮助投资者计算和申报收入。该请愿书获得了超过53000名支持者，并于9月提交给了国会财政委员会。

距离加密货币征税开始仅剩两个月，交易所和税务机关在加密货币征税开始前需要落实哪些措施方面仍然存在分歧，这加剧了要求再次推迟征税的呼声。

这项税收将如何运作？

该税项于 2020 年立法制定，原定于 2022 年开始实施，但此后已被推迟了三次。

根据目前的方案，出售或借贷虚拟资产所得收入将从2027年1月1日起征税。年度收益和损失将合并计算，超过250万韩元（约合1887美元）扣除额的部分，将按22%的税率征税，其中包括地方所得税。个人将在2028年5月首次申报并缴纳2027年的收入税款。

亏损可以抵消当年的盈利，但不能结转至下一年。因此，即使投资者在前一年亏损更多，在盈利的年份也可能需要缴税。

为什么又要延期？

交易所表示，在完成交易记录提交系统的开发和测试之前，需要更明确的要求。国民力量党议员朴秀荣办公室公布的资料显示，自2022年以来，有关部门和交易所已举行了49次磋商，但报告系统仍未完成。

当地交易所一位官员表示，各公司束手无策，因为在缺乏明确指导的情况下贸然行事可能意味着需要返工。“即使我们做好了准备，之后也可能发现需要修改，”这位官员说道。

据朴议员办公室的资料显示，韩国第二大加密货币交易所 Bithumb 估计，在政府提供测试环境（包括数据准确性检查、NTS 集成和运行稳定性检查）后，开发和测试将需要 6 到 9 个月的时间。

海外交易又增加了复杂性。投资者可能在国外交易所购买代币，通过个人钱包将其转移到韩国平台出售。当地交易所可能在不知道原始购买价格的情况下记录这笔交易，而原始购买价格是计算收益所必需的。

加密资产报告框架（CARF）正是在此背景下成为讨论的焦点。该框架由经合组织支持，旨在允许税务机关跨境交换加密货币交易数据。韩国计划于2027年开始实施，香港和新加坡于2028年开始，美国于2029年开始。美国的实施时间表至关重要，因为主要的加密货币平台都在美国运营，在此之前，投资者的应报告数据无法通过CARF与韩国当局交换。

但韩国国税厅表示，海外数据不完整本身并不会导致无法征税。在周四的国会审计会议上，国税厅副厅长朴海荣表示，“很难获取分散式交易所或海外交易的100%记录”。尽管存在这一局限性，他表示，国税厅将利用CARF和海外金融账户数据来尽量减少遗漏，并计划在今年年底前完成相关分析系统的建设。

一位熟悉税务管理的人士表示，海外数据缺口可以通过后续核查来弥补。“这与海外房地产的情况并无二致。税务部门会尽可能多地收集信息，然后核实无法获取的信息，并在必要时展开调查。”这位要求匿名的消息人士说道。

NTS已开始使用企业交易记录和样本数据测试其系统。交易所根据新规提交的首批季度报告将于2027年5月底到期。

其他地方是如何做的

在通过 CARF 进行跨境数据交换之前，美国和英国均按照本国法规对加密货币征税。美国将数字资产视为财产，要求投资者申报应税交易并保留记录，而经纪商的报告要求正在分阶段实施，以便平台有时间适应新规定。英国则根据资本利得税规则对个人处置加密货币的行为征税。

亏损处理方式也存在差异。两国均允许符合条件的资本亏损抵扣收益，并将未使用的亏损结转至以后年度，而韩国仅允许当年内进行净额抵扣。日本2026年税制改革纲要提议对某些加密资产征收20%的单独税，并允许三年内结转亏损，但具体情况需视金融法律的修改而定。

其他国家针对新型交易发布了更为具体的指导意见。美国对质押奖励征税，而英国的指导意见则区分了去中心化金融（DeFi）中的收入和资本回报。韩国的法律并未明确解释质押或流动性条款如何纳入其转账和借贷范畴。

市场增速放缓

此次争端发生之际，韩国加密货币市场活跃度大幅下滑。据报道，截至6月底，该市场市值较六个月前的87.2万亿韩元下跌了33%，至58.9万亿韩元。日均交易量下降了44%，交易所营业利润更是暴跌了78%。

投资者和业内人士表示，新税可能会进一步削弱本已面临压力的国内贸易和企业。与寻求拓展韩国用户的海外区块链项目合作的赵先生表示，他感觉到人们对韩国加密货币市场的兴趣正在减弱。他说，一些外国联系人表示，税收前景和监管的不确定性是他们转向亚洲其他地区投资的原因。

业内人士还质疑，为什么税收计划能够推进，而旨在为市场制定更广泛规则的《数字资产基本法案》却仍然停滞不前。

东国大学国际信息安全研究生院教授黄锡镇支持对加密货币收入征税，但他表示，更广泛的法律框架应该先行建立。

黄说：“关键在于顺序。如果先征税，应税收入的范围可能不明确，导致纳税人难以预测应缴税额。应该先完成《数字资产基本法》的制定，并在征税开始前落实详细的税收规则和基础设施。”

几项待决法案将把该税的征收推迟到 2029 年或 2030 年，但任何变更都需要在 1 月 1 日之前对所得税法进行修订。

预计NTS将于10月底前完成税务通知的发布。

面对要求推迟的呼声，财政经济部长官李亨日表示，政府将在决定如何推进之前权衡业界和国会的意见。

对于像Cho这样的投资者来说，这场争论归根结底在于时机：“我们并不是说加密货币不应该被征税。我们只是说现在时机还不成熟，”他说。